Zarządzenie Nr 158/05

Burmistrza Miasta i Gminy Szczytna

z dnia 14 stycznia 2005 roku

w sprawie przeprowadzenia kontroli finansowej w jednostkach organizacyjnych Gminy Szczytna

     Na podstawie art. 35a oraz art. 127 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r. Dz. U. Nr 15, poz. 148 ze zm.), zarządza się, co następuje:

§ 1  

1. Zobowiązuje się Skarbnika Miasta i Gminy Szczytna, zwanego dalej „kontrolerem” do przeprowadzenia kontroli finansowej w jednostkach organizacyjnych Gminy Szczytna według następującego harmonogramu:

2. Kontroler kontroluje przestrzeganie, przez jednostki organizacyjne, o których mowa w pkt. 1, realizacji ustalonych przez nich procedur kontroli oraz przeprowadza wstępną ocenę celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.

3. Kontrola, o której mowa w pkt. 2, obejmuje co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych.

§ 2

Kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy Szczytna, o których mowa w § 1, na żądanie kontrolera:

1. przekazują kopię sprawozdań statystycznych i finansowych,

2. przekazują sprawozdania z działalności merytorycznej,

3. przekazują informacje o wynikach kontroli zewnętrznych i wewnętrznych,

4. informują o sposobie realizacji wniosków i zaleceń,

5. udostępniają akta i dokumenty oraz udzielają wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia kontroli lub rozpatrzenia skarg i wniosków,

6. zapewniają warunki do przeprowadzenia kontroli.

§ 3 

1. Kontrolę przeprowadza się w kontrolowanej jednostce organizacyjnej w czasie wykonywania jej zadań.

2. Kierownik kontrolowanej jednostki organizacyjnej zapewnia kontrolerowi warunki i środki niezbędne do sprawnego przeprowadzenia kontroli w szczególności niezwłocznie przedstawia kontrolerowi żądane dokumenty i materiały, udziela wyjaśnień, udostępnia urządzenia techniczne, a w miarę możliwości oddzielne pomieszczenie z niezbędnym wyposażeniem.  

§ 4 

Obowiązkiem kontrolera jest rzetelne i obiektywne ustalenie stanu faktycznego i w razie stwierdzenia nieprawidłowości - ustalenie ich przyczyn, zakresu i skutków oraz osób za nie odpowiedzialnych.

§ 5 

1. Kontroler ustala stan faktyczny na podstawie dowodów zebranych w toku postępowania.

2. Kontroler może sporządzać lub żądać od kierownika kontrolowanej jednostki organizacyjnej sporządzenia niezbędnych do kontroli kopii, odpisów lub wyciągów z dokumentów jak również zestawień i obliczeń opartych na dokumentach oraz potwierdzenia ich zgodności z oryginałami.

3. Załączniki, o których mowa w pkt. 2 wraz z dowodami i innymi dokumentami dołącza się do protokołu kontroli w kolejności odpowiadającej kolejności dokonywanych czynności, numerując kolejno strony kart.

4. Załączniki służą wyłącznie do użytku służbowego, z zastrzeżeniem przepisów o ochronie informacji niejawnych.

§ 6 

1. Pracownicy kontrolowanej jednostki organizacyjnej są obowiązani udzielić kontrolerowi w wyznaczonym terminie ustnych lub pisemnych wyjaśnień w sprawach dotyczących przedmiotu kontroli. Ustne wyjaśnienia kontroler utrwala w razie potrzeby w formie protokołu.

2. Każdy może złożyć kontrolerowi pisemne lub ustne oświadczenie dotyczące przedmiotu kontroli.

§ 7 

1. W razie uzasadnionego podejrzenia popełnienia przestępstwa lub naruszenia dyscypliny finansów publicznych kontroler zawiadamia:

   1. zarządzającego kontrolę,

   2. kierownika jednostki kontrolowanej.

2. Zawiadomienia o których mowa w pkt. 1 stanowią załączniki do protokołu kontroli.

§ 8

1. Wyniki przeprowadzonej kontroli kontroler przedstawia w protokole kontroli.

2. Protokół kontroli zawiera w szczególności:

a) opis stanu faktycznego i prawnego stwierdzonego w toku kontroli oraz ocenę kontrolowanej działalności, w tym ustalonych nieprawidłowości z uwzględnieniem przyczyn powstania, zakresu i skutków tych nieprawidłowości oraz osób za nie odpowiedzialnych,

b) zalecenia pokontrolne.

3. Protokół kontroli sporządza się w dwóch egzemplarzach z przeznaczeniem po jednym egzemplarzu dla kontrolującego i kontrolowanego.

4. Protokół podpisują- kierownik i główny księgowy jednostki kontrolowanej oraz kontrolujący.

5. Protokół kontroli, którego podpisania odmówił kierownik jednostki kontrolowanej, podpisuje kontroli podpisuje kontrolujący, czyniąc odpowiednią wzmiankę o odmowie podpisania.

§ 9 

1. Kierownikowi kontrolowanej jednostki organizacyjnej przysługuje prawo zgłoszenia, przed podpisaniem protokołu kontroli umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole.

2. W razie zgłoszenia zastrzeżeń, o których mowa w pkt. 1, kontroler jest obowiązany dokonać ich analizy i w miarę potrzeby podjąć dodatkowe czynności kontrolne, a w wypadku stwierdzenia zasadności zastrzeżeń - zmienić lub uzupełnić protokół kontroli.

3. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń kontroler przekazuje na piśmie swoje stanowisko zgłaszającemu zastrzeżenia.

§ 10 

Kierownik kontrolowanej jednostki organizacyjnej, któremu przekazano protokół z kontroli jest obowiązany w terminie nie dłuższym niż 7 dni, pisemnie poinformować organ, który zarządził kontrolę o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych, w tym o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań.  

§ 11 

Nadzór nad realizacją Zarządzenia powierzam Zastępcy Burmistrza Miasta i Gminy Szczytna.

§ 12

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem wydania.